企业增值税怎么算，增值税基本计算公式

企业增值税计算案例

深圳某公司属于进行农产品批发销售的一般纳税人，2017年9月份从一家从事农产品批发、零售的小规模纳税人公司采购农产品一批并取得代开的3%的增值税专用发*，金额10万元，增值税0.3万元，公司财务人员当期申报抵扣了税额0.3万元，账务处理如下：

借：库存商品 10万元

应交税费-应交增值税(进项税额)0.3万元

贷：银行存款 10.3万元

这样计算抵扣处理是否正确?

企业增值税计算抵扣处理

以上财务处理不正确，会计这样计算抵扣增值税，企业可是吃大亏了!

不是抵扣3%，应该按照增值税专票上注明的金额抵扣11%即1.1万元的增值税。

正确的账务处理为：

借：库存商品 9.2万元

应交税费-应交增值税(进项税额)1.1万元

贷：银行存款 10.3万元

企业增值税有关政策

财税〔2017〕37号《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》第二条规定：纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：

(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发*或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发*或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发*的，以增值税专用发*上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发*或收购发*的，以农产品销售发*或收购发*上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(二)营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

企业增值税计算提醒

(1)2017.7.1以后，从小规模纳税人处取得的非自产农产品的普通发*，不再作为农产品采购扣税凭证，必须取得专票才可以抵扣;

(2)农产品采购纳税人，从小规模纳税人处取得的农产品销售增值税专用发*，计算可抵扣进项税额时，计税基数是不含税金额，不是买价。